2024년 연말정산에서 공제 항목별로 적용되는 한도 금액 총정리

2024년 연말정산에서 공제 항목별로 적용되는 한도 금액 총정리

이 한도 금액을 참고하여 연말정산에 필요한 공제 서류와 항목을 잘 준비해 두시면 좋겠습니다.

 

2024년 연말정산

 

 

1. 신용카드 등 사용금액 공제

• 총 급여의 25%를 초과하는 사용금액에 대해 신용카드 15%, 체크카드와 현금영수증 30%의 공제율이 적용됩니다.
• 한도는 총 급여에 따라 다르며, 7천만 원 이하 급여자의 경우 최대 300만 원까지 공제 가능합니다.

2. 의료비 세액공제

• 총 급여의 3%를 초과하는 의료비 지출액의 15% 공제.
• 중증 질환자 및 장애인의 경우 한도 없이 공제 가능하고, 6세 이하 자녀의 의료비도 한도 없이 전액 공제됩니다.

3. 교육비 세액공제

• 본인 교육비: 한도 없이 전액 공제.
• 자녀 교육비: 초·중·고등학생의 경우 연 300만 원, 대학생은 연 900만 원까지 15% 세액공제.

4. 보험료 공제

• 연금저축보험에 대해 납입액의 최대 400만 원까지 공제.
• 퇴직연금 계좌 추가 납입액과 합산 시 최대 700만 원까지 공제 가능.

5. 기부금 세액공제

• 기부금의 15%를 세액 공제하며, 1천만 원을 초과한 부분은 30% 공제율 적용.

6. 부양가족 공제

• 부양가족 연 소득이 100만 원 이하이고, 나이 기준에 따라 1인당 공제 가능.
• 주택임차차입금 원리금 상환액 공제 무주택 세대주의 경우, 주택 전세자금 대출 원리금을 상환하면 연 400만 원 한도로 공제.

7. 주택청약종합저축 공제

• 무주택 세대주이면서 총 급여가 7천만 원 이하일 경우, 저축 납입액의 40%를 연 240만 원 한도로 공제.

8. 연금저축 세액공제

• 연금저축계좌 납입액의 12%를 공제, 최대 연 400만 원.
• 퇴직연금 계좌 납입액과 합산하여 최대 700만 원까지 공제 가능.

9. 국외 소득 세액공제

• 외국 소득에 대한 외국납부세액을 공제하며, 공제율은 소득과 세액에 따라 다름.

10. 월세 세액공제

• 총 급여가 7천만 원 이하의 무주택 세대주인 경우, 월세에 대해 연 750만 원 한도 내에서 12% 또는 10% 세액공제 가능.

11. 자동차 보험료 공제

• 일반 자동차 보험료는 공제 대상이 아니며, 장애인용 차량 보험료만 공제 가능.

12. 소기업 소상공인 공제

• 소기업 및 소상공인 공제부금 가입 시 일정 금액의 세액 공제 혜택 적용.
• 이혼·재혼 가정 부양가족 공제 양육비 지급 시 자녀에 대해 부양가족 공제 가능.

13. 직장인 특별 공제

• 육아휴직 공제, 장애인 부양 공제, 출산 공제 등 특정 조건 충족 시 별도 공제 혜택 있음.

14. 자녀 출산·입양 공제

• 첫째 자녀 30만 원, 둘째 자녀 50만 원, 셋째 이후 자녀에 대해 70만 원까지 세액공제 가능.

15. 퇴직금

• 퇴직금은 별도 과세 대상이므로 연말정산 대상에 포함되지 않음.

16. 주식 양도소득세

• 주식 양도에 따른 이익이 일정 금액을 초과하면 종합소득 신고 시 함께 신고.

17. 간소화 자료 조회

• 매년 1월 중순부터 홈택스 및 모바일 앱을 통해 연말정산 자료 조회 가능.

18. 중증 질환자 의료비 과다 공제

• 중증 질환자 및 장애인의 경우 의료비 공제에 한도가 없으며, 추가적인 공제 혜택이 적용됨.

마무리

이 한도 금액을 참고하여 연말정산에 필요한 공제 서류와 항목을 잘 준비해 두시면 좋겠습니다.